每位創業者都會遇到一個問題,就是應該要開公司還是行號?哪個比較好?差異在哪裡?

以下主要針對幾項比較重要的差異來做說明,相信對於你一定會有幫助。

 

公司和行號的差異

只要開公司和行號之後,一定都會收到統一編號,之後都可以開進項發票銷項發票(公司強制規定要開發票,行號不一定要),也可以幫員工投勞健保。

行號日後不能變更為有限公司,有限公司也不能變更為行號

公司的結尾一定是有限公司四個字,除此之外的組織都是行號,如:企業社、工作室、餐館…等

行號和公司主要的差異如下表:

類型

行號

有限公司

股份有限公司

公司名稱及規定

  • XX商店

  • XX商行

  • XX企業社

  • XX實業社

*本縣市內不得重複

  • XX有限公司

  • XX實業有限公司

  • XX貿易有限公司

  • XX皮件有限公司

*全國不得重複

  • XX有限公司

  • XX實業有限公司

  • XX貿易有限公司

  • XX皮件有限公司

*全國不得重複

資本額

不限

*特殊行業例外

不限

*特殊行業例外

不限

*特殊行業例外

資本證明及簽證

  • 25萬以下不需證明 (不含25萬)

  • 超過25萬要做資金證明

  • 要存款(資本)證明

  • 超過25萬要做資金證明

  • 要存款(資本)證明

  • 超過25萬要做資金證明

股東人數

  • 獨資1人

  • 合夥2人以上

1人以上

4人以上
(三個董事一個監察人)

股權轉讓變更

  • 不限制

  • 獨資可變更為合夥

  • 合夥不得變更為獨資

不限制

  • 不限制

  • 一年內原始股東股權不得轉讓

責任

非法人,屬無限責任

公司具有「法人格」,股東責任以「出資額為限」

公司具有「法人格」,股東責任以「出資額為限」

營業稅稅率

  • 收據:1% (每3個月核開稅單)

  • 發票:5% (每2個月申報營業稅)

* 月營業額20萬以下可以申請免開統一發票,即營業稅1%。 

發票:5% (每2個月申報營業稅)

發票:5% (每2個月申報營業稅)

營所稅稅率

併入個人綜合所得稅

20%

20%

 

重點一:合作的廠商是否有限制一定要是公司?

有些大公司或是政府標案或金額較大的案子,通常都會限定要是「公司」才會有資格合作或才有投標資格

而且大案子通常還會有資本額的限制,資本額太低通常連投標的資格都沒有。

 

重點二:是否要做品牌?在不在意公司名稱跟別人重複?要做地區型生意?還是做全台灣生意?

公司和行號還有一個差別就是,公司的名稱在全國內不能重複,行號的話是在縣市內不能重複,

因此若只是想要做地區型的小生意的話,設立行號即可,如:小明商行、結衣企業社…等等,

反之,若是想要將生意做到全國,建議設立公司,尤其是有將品牌名稱置入在公司/行號名稱內的創業者更需要設立公司!

這樣才不會因為你做出名氣後,品牌/公司名稱被別人搶先註冊走。

如:Sisley Paris 香港商希思黎化妝品有限公司台灣分公司鬍鬚張股份有限公司 CoCo都可-億可國際飲食股份有限公司

當然有打算做品牌的創業者們,建議與 RICHS COACH 顧問 或能夠信任的優質商標事務所,討論規劃國內外商標佈局策略。

(坊間商標事務所品質參差不齊,要慎選!顧問看過太多血淋淋的悲慘案例了)

 

重點三:是否在意公司對外形象?

有限公司、股份有限公司,給人第一眼的印象是比較有規模的感覺,商業印象較佳。

而商店、商行、企業社、工作室、實業社…等,給人的印象是比較小規模,小店家的感覺,

其實各有其優缺點,

若創業老闆您的商品有貼商品標示的話,建議設立公司

因為消費者看到商品標示的名稱是XX公司而非XX企業社,這無形中的印象分數是有加分的!

 

重點四:是否打算申請小規模營業人「免用統一發票」?

「免用統一發票」的好處是營業稅1% (公司營業稅5%),而且不需要給外面的事務所記帳,如果你有符合小規模營業人(每月營業額20萬以內、非連鎖形式、零售、單價低),

想要申請「免用統一發票」就只能選行號,但有一點要注意的是國稅局不一定會核准,因為國稅局會依照附近同業情況或行業別來做經驗判斷,

如:附近的同業幾乎每個月開發票的營業額都20萬以上,就算你的營業額不到20萬,也是有可能會被核定要開發票。

 

重點五:是否會需要貸款?企業貸款、青創貸款、微型創業鳳凰貸款

一般來說企業貸款會評估許多條件,但以實務經驗來看,公司的貸款額度和條件一般來說都會比行號來得優

不論是要申請企業貸款、青創貸款微型創業鳳凰貸款…等,公司的條件都會比行號好!光貸款額度就差很多了,

若將來企業想要增添設備、增加行銷費用、擴大公司規模等,需要資金的時候,這時就會發現設立公司的好處了,

因此不妨在創業前可以思考一下將來想要經營到什麽規模?是否會有貸款的需求?若貸款機率高的話,建議設立公司。

 

重點六:負責人、股東有沒有超過1個人?若出事了,願意賠償多少?

負責人或股東超過一個人以上的話建議開公司,主要有兩個原因

(一)公司是有限責任、行號是無限責任

行號是無限清償責任,也就是說行號的債務是把行號的錢都賠完了還不夠賠的話,就會追到全部合夥人的財產,把債務還完,這是沒有上限的,直到債務清償完畢為止,有些行號就是因為這樣直接賠到破產!(高風險行業別要特別注意)

公司則是有限責任,以出資額為限,賠完出資額就沒事了(惡意或違法除外),比如說出資50萬,賠償最多就是50萬,但在兩個股東以上的情況下,有時候你也很難控制別人會做什麼,所以選擇公司相對會比較保險。

 

(二)公司負責人股東可以變更、行號只要有人退夥,行號就必須解散,重新設立一間

很多人創業都是合夥做生意,但因為合夥生意常常會因為某些原因有拆夥的情形,若合夥的是行號的話,有一個人要退出了,你這間行號就只能解散,重新再設立一間行號了,不能從合夥行號變成獨資行號,但公司的話就不會有這種情形,負責人和股東都可以做變更。

因為公司的成立時間非常重要,若成立時間長相對給人的信任感會比新公司來得高!

延伸閱讀:創業想找人合夥要注意的10大事項?創業合夥要注意哪些事項?

 

若你正準備要合夥創業,想知道找人合夥要注意哪些事項,

或是已經面臨快要拆夥階段,要如何做才可以保障自己的權益

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重點七:公司與行號稅率差異大

這點是所有創業老闆最有感受的部分了,開公司有兩種稅要繳,一個是「營業稅」、另一個是「營所稅」,

(一)營業稅 (加值型及非加值型營業稅法)

營業稅的部分公司和行號沒有差異,除了「免用統一發票」是1%外,使用統一發票的行號跟公司都一樣是5%。

關於營業稅的申報與繳交

行號:月營業額20萬以下的小規模營業人,營業稅1%,政府會每三個月寄一次繳款單給你,收到直接去繳即可,實務上金額通常會比1%還低,是推定計算的!營業稅的金額出入不太大的話,建議不要特別去反應。

行號:若每月營業額超過20萬元,應辦理營業登記並依法開立統一發票,每二個月申報營業稅,稅率為5%,基本上已經是比照開立公司的方式辦理了,只是行號的營所稅是併入個人綜合所得稅課稅

公司:一定要開發票,營業稅5%,每兩個月申報營業稅,公司每年5月要申報營所稅,稅率20%,不併入個人綜合所得稅課稅。

下面說明細節

 

(二)營所稅 (營利事業所得稅)

如上所提到的,營所稅的部分,公司是20%,行號不用繳,直接併入個人綜合所得稅,但有時併入個人綜合所得稅反而繳的金額會比較高,這點比較複雜一些,

簡單來說,個人年所得有150萬以上的時候建議去算一下,因為綜合所得稅的課稅級距已經到了20%了,開公司可以省下不少稅金。

(很多高收入族群開公司節稅也是一樣的道理)

再補充一點,公司的營所稅20%看起來很高,但不是營業額直接乘上20%,實務上是以擴大書面審核申報 (簡稱:書審) 或 查帳申報 (簡稱:查帳)來計算,

書審:年營業額3000萬以下,以擴大書審純益率計算,大部分行業的擴大書審純益率為6%。

查帳:年營業額3000萬以上,以所得額標準計算,通常比擴大書審純益率高一些。

*(點我查詢行業擴大書審純益率)

 

目前109年以後的營所稅公式

年營業額*擴大書審純益率6%=課稅所得額

課稅所得額12萬元以下:免稅 → 年營業額200萬以下,免營業稅

課稅所得額12萬-20萬:(課稅所得額-12萬)/2=應納稅額 → 課稅所得額200萬-333萬以下適用

課稅所得額20萬以上:課稅所得額*20%=應納稅額 → 課稅所得額333萬以上適用

 

營所稅要繳多少錢,簡單的計算方式如下:

年營業額3000萬以下:營業額*擴大書審純益率 6%*營所稅 20% = 營業額 *1.2 % →要繳的稅金

年營業額3000萬以上:營業額*所得額標準 7%*營所稅 20% = 營業額 *1.4 % →要繳稅金

其他更深的細節建議詢問配合的會計師或記帳事務所喔。

 

結論

要設立公司或行號要看經營規模行業別決定會比較好,比如說只是要開地區型的小餐廳、飲料店、服飾店…等等開行號會比較好,較單純,行政作業也比較少,初期營業稅1%可以減輕剛創業的經營成本,日後規模變大時再設立公司也是一個不錯的選擇。

若一開始是打算經營品牌或是規模較大,建議直接設立公司,可以免去行號轉換到公司的繁瑣程序。

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